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Derecho Financiero - UNRC
lunes, 24 de marzo de 2014
miércoles, 16 de mayo de 2012
Material recomendado
domingo, 15 de abril de 2012
En referencia a los trabajos prácticos y para considerar en el parcial
En referencia a los trabajos prácticos y para considerar en el parcial:
*Limitarse a los principios presupuestarios mencionados en el programa y ubicarlos en los artículos de la ley. Si se sienten confundidos con la definición de alguno, citen el autor del cual lo estudiaron, dejando a salvo los otros criterios.
*Cuando estudien de la ley, no lo hagan textualmente del articulado, sobre todo en las enumeraciones de las funciones de los distintos órganos, resúmanse a 5 funciones que ustedes entiendan que representen la actividad. Esas funciones, no necesariamente tienen que ser algún inciso de la ley, sino que pueden ser construcciones propias que las resuman.
lunes, 2 de abril de 2012
Programa 2014
FACULTAD DE
CIENCIAS HUMANAS
DEPARTAMENTO
DE CS. JURÍDICAS, POLITICAS Y SOCIALES
CARRERA DE
ABOGACIA
Asignatura:
DERECHO FINANCIERO (Código 5122)
Profesor encargado: Ab. Especialista David Andrés Chassagnade.
Año Académico: 2014
Régimen de la asignatura: cuatrimestral
Asignación de horas semanales: 4 hs.
1.
OBJETIVOS DE LA MATERIA
·
Abordar la disciplina en forma integral y coherente, relacionando las nociones generales de derecho público ya
estudiados a los aspectos particulares de esta materia, de manera que el
estudiante adquiera sólidos cimientos para afrontar en la práctica cualquier
tópico del derecho financiero o que le permita profundizar de forma eficaz, el
estudio del derecho tributario en particular.
·
Considerar el impacto del derecho financiero en la práctica de la vida
en sociedad, teniendo en cuenta su trascendencia para el desarrollo de la
comunidad, al mismo tiempo que permita advertir la importancia del rol que cada
uno cumpla, como estudiante y ciudadano participativo y responsable,
desarrollando un espíritu crítico y reflexivo.
·
Al final del cursado deberá estar en condiciones de integrar los
conocimientos adquiridos en cada unidad, utilizando un lenguaje técnico adecuado,
manejando material e instrumentos técnicos idóneos (Códigos, leyes,
jurisprudencia, bibliografía, etc.,) que le permita transferir esos
conocimientos teóricos a la vida en relación.
2. CONTENIDOS BÁSICOS
a) Finanzas Públicas
Comprende el estudio de los fenómenos
financieros (recursos públicos y gastos públicos), el derecho presupuestario.
Se procura lograr que el estudiante adquiera nociones sólidas sobre todos los
aspectos que la conforman (concepto y clasificación de los tributos, efectos
económicos, etc.) como base necesaria para el estudio del derecho tributario.
Son los temas incluidos en las Unidades I y II del programa propuesto.
b) Derecho Tributario
Abarca el conjunto de normas y principios que
derivan de la Constitución Nacional y la consecuente delimitación de
competencias tributarias. Luego, se centra en lo atinente al derecho
tributario, como principal fuente de recursos públicos, se propone el estudio específicamente de su
contenido (hecho imponible, obligación tributaria: sujetos, objeto). Asimismo,
estos conceptos se complementan con nociones del Derecho Tributario formal para
comprobar si corresponde que el Fisco perciba una suma en concepto de tributo
de determinado sujeto, y la forma en que la acreencia se transformará en un importe
tributario líquido, también comprende los poderes de verificación y
fiscalización. También se desarrollan nociones mínimas sobre la organización,
composición, competencia y funcionamiento interno de los órganos que ejercen
tal actividad, así como el régimen jurídico y actuación de los sujetos
procesales. También abordamos el régimen de infracciones y sanciones como del
derecho internacional tributario.
c) Tributos en particular
Incluye el estudio
teórico-práctico de la imposición sobre cada uno de los impuestos, tasas y
contribuciones vigentes, tanto a nivel nacional, provincial y municipal.
3. PROGRAMA
DE DERECHO FINANCIERO
SECCION
PRIMERA: FINANZAS PUBLICAS
UNIDAD I:
1. ACTIVIDAD
FINANCIERA.
1.1. La
Ciencia de las Finanzas Públicas. La actividad financiera del estado.
Concepto y objeto. Las necesidades públicas.
1.2. El
Derecho Financiero. Concepto y contenido.
2. GASTO Y
RECURSO PÚBLICO.
2.1. El
gasto público. Concepto. Características esenciales. Efectos.
Clasificación.Limitaciones.
2.2.Recursos públicos. Concepto. Evolución conceptual. Clasificación: Patrimoniales. Monetarios. Crédito público. Recursos tributarios.
2.2.Recursos públicos. Concepto. Evolución conceptual. Clasificación: Patrimoniales. Monetarios. Crédito público. Recursos tributarios.
3. EL
CREDITO PÚBLICO y EL EMPRÉSTITO.
3.1. Crédito Público: Concepto. Deuda pública:
Concepto. Clasificación: Interna y externa. Oficina Nacional del crédito
público y sistema de deuda pública.
3.2. Empréstito.
Concepto. Naturaleza jurídica. Clases de empréstitos.
UNIDAD II:
1. EL
PRESUPUESTO.
1.1. Concepto. Función y significado. Contenido
y estructura. Régimen legal. Naturaleza jurídica. Posiciones doctrinarias.
1.2. Principios
generales. Periodicidad, unidad, universalidad, no afectación de recursos,
especificación de gastos. Concepciones clásicas y modernas. Clases: Presupuestos
múltiples. Funcionales y por programas. Presupuesto participativo.
1.3. Equilibrio
del presupuesto. Déficit y
superávit.
2. DINAMICA
DEL PRESUPUESTO:
2.1. Preparación
del presupuesto. Sistemas. Organización del sistema presupuestario en
nuestro País. Formulación del presupuesto. Régimen legal.
2.2. Sanción
del presupuesto. Normas constitucionales y legales.
2.3. Ejecución
del presupuesto. Ejecución en
materia de gastos y de recursos. Mecanismos fijados por la Ley de
Administración financiera (Ley Nro. 24.156).
2.4. Control
del presupuesto. Sistemas. Los órganos de contralor. La ley de contabilidad
y la ley 24.156 de administración financiera del estado. La Auditoria General
de la Nación y la Sindicatura General de la Nación. La cuenta de Inversión.
Contabilidad pública.
2.5. Cierre
del ejercicio. Sistemas.
3. El
PRESUPUESTO PROVINCIAL Y MUNICIPAL: Nociones.
SECCION
SEGUNDA: DERECHO TRIBUTARIO
CAPITULO
I – PARTE GENERAL
UNIDAD III:
1. TRIBUTOS: Noción
general. Clasificación.
1.1. El impuesto. Concepto. Naturaleza
jurídica. Fundamento. Teorías. Clasificación.
1.2. Tasa.
Concepto. Características esenciales de la tasa. Diferencia con el precio.
1.3. Contribuciones
especiales. Noción general. Analogías y diferencias entre el impuesto, la
tasa y la contribución de mejoras. Contribuciones Parafiscales. Peaje.
2. EFECTOS
ECONOMICOS DE LOS IMPUESTOS.
2.1. Introducción. Noticia. Percusión.
Traslación. Incidencia. Difusión.
2.2. Presión tributaria: concepto. Calculo.
3. DERECHO
TRIBUTARIO: Concepto y contenido. Autonomía.
UNIDAD IV:
1.REGIMEN CONSTITUCIONAL DE LA TRIBUTACION:
Principios generales. Reserva de ley. Capacidad contributiva. Igualdad.
Generalidad. No confiscatoriedad. Proporcionalidad. Razonabilidad. Equidad.
Otros.
1.1. Sistema
Tributario Argentino: La distribución de la carga tributaria. Principios
Constitucionales. Antecedentes y texto constitucional. Facultades impositivas
de la Nación y de las Provincias. El poder tributario de los municipios.
1.2. Régimen
legal de coparticipación: La coparticipación federal de impuestos: régimen
vigente a nivel nacional y provincial. Comisión Federal de Impuestos.
1.3. Federalismo
Fiscal: Distribución de funciones entre niveles de gobierno. Distribución
de recursos.
UNIDAD V:
1. LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA.
1.1.La relación jurídico tributaria.
Concepto. Caracteres. Poder tributario y obligación tributaria. Elementos: A)
Sujetos: Categorías. Solidaridad Tributaria. Sustitución tributaria. B)
Objeto. Cuantificación de la deuda
tributaria. Causa de la obligación tributaria. Vigencia de la norma tributaria
en el espacio y en el tiempo.
Interpretación de la norma tributaria: Métodos. La realidad económica.
1.2.
Nacimiento de la obligación tributaria:Hecho imponible:
Relevancia jurídica. Exenciones y
beneficios fiscales.
1.3.Extinción
de la Obligación Tributaria: causales. Prescripción.
UNIDAD
VI:
1. ADMINISTRACION
TRIBUTARIA:
1.1.Organización y Competencia.
Autoridades. Facultades. Funciones de la administración tributaria: normativas,
de recaudación, de fiscalización, asesoramiento y sancionatoria. Arbitrariedad
y ejercicio abusivo. Organismos fiscales: AFIP – DGI
1.2.
Actos de gestión para la determinación, liquidación, percepción y control de
cumplimiento del tributo. Enunciación general.
Liquidación tributaria: Concepto, valor, formas. Determinación de oficio
subsidiaria: casos en que procede. Liquidación administrativa.
1.3. Actos de
verificación, fiscalización e investigación: Facultades de la
administración. Domicilio fiscal. Presunciones y ficciones. Requisitos y
formalidades en la actuación de la Administración. Actas y notificaciones.
Derechos, garantías y deberes de los contribuyentes. Secreto Fiscal
UNIDAD VII:
1. PROCEDIMIENTOS Y
PROCESOS TRIBUTARIOS. Nociones
generales.
1.1.
Procedimientos ante la Administración tributaria. Determinación de
oficio. Repetición. Sumarios por infracciones. Recursos.
1.2. Tribunal Fiscal de la Nación. Organización y competencia. Acciones
y recursos: procedimientos. Sentencia.
1.3. Poder Judicial.
Tribunales competentes. Acciones y recursos. Ejecuciones Fiscales.
UNIDAD VIII:
1. INFRACCIONES Y DELITOS
TRIBUTARIOS. Nociones generales.
Evasión, elusión y economía de
opción. Clasificación de las infracciones.
1.1. Contravenciones
tributarias. Principios Generales: Clasificación. Bien jurídicamente
protegido. Sujetos Responsables. Contravenciones en la ley 11.683: a)
Infracción a los deberes formales. Sanciones. b) Infracción a las obligaciones
sustanciales: Omisión. Defraudación. c) Exención y reducción de sanciones.
Extinciones de las infracciones y sanciones.
2.
Delitos tributarios y relativos a recursos de la seguridad social.
Principios generales. Ambito de aplicación. Bienes jurídicamente protegidos.
Responsabilidad de las personas de existencia ideal y demás entes. Delitos y
sanciones contenidos en la ley penal tributaria. Ilícitos contenidos en otras
normas tributarias.
UNIDAD
IX:
1.
Derecho
Tributario Internacional. Concepto contenido. Problemas
de doble o múltiple imposición. Planificación fiscal internacional nociva.
Nociones de derecho tributario comunitario.
CAPITULO II – PARTE
ESPECIAL
UNIDAD X:
1. TRIBUTOS
NACIONALES:
1.1. Impuesto
a las ganancias:determinación de la renta. Teorías. Formas del impuesto.
Caracteres. Régimen legal: Hecho imponible.Sujetos. Atribución de la ganancia.
Categorías. Determinación y pago. Alícuotas. Exenciones.
1.2Impuesto
a la ganancia mínima presunta. Características del impuesto. Hecho
imponible. Sujetos. Determinación y pago. Alícuota. Exenciones.
1.3. Impuesto
sobre los bienes personales. Hecho imponible. Base imponible. Sujeto
pasivo. Determinación y pago. Alícuota. Exenciones.
UNIDAD XI:
1.1. Impuesto
al Valor Agregado (IVA) Concepto. Caracteres. Hecho imponible. Sujetos
pasivos. Determinación y pago. Alícuotas. Exenciones.
1.2. Impuestos
Internos. Concepto. Caracteres. Hecho imponible. Determinación y pago.
Exenciones.
1.3. Impuestos
Aduaneros. Caracteres del impuesto. Derecho de importación y exportación.
Hecho imponible.
UNIDAD XII:
1.1. Régimen
Simplificado.Monotributo. Naturaleza jurídica. Tributos sustituidos. Sujetos. Objeto.
Base imponible. Determinación y pago. Categorías. Régimen infraccional.
Sanciones.
1.2.
Impuesto sobre la transferencia de Bs. Inmuebles. Hecho
imponible. Sujetos. Alícuota. Exenciones. Determinación y pago. Agentes de
retención. Opción de reemplazo.
1.3. Impuesto sobre créditos y
débitos bancarios: Hecho
imponible. Sujetos. Características del impuesto. Alícuotas. Determinación y
pago. Exenciones.
UNIDAD XIII:
TRIBUTOS
PROVINCIALES.
1.
Administración tributaria provincial. Estructura. Organización.
2. Código
Tributario provincial. Revisión y aplicación de
conceptos de la parte general.
3. Tributos
en particular
3.1. Impuesto
sobre los ingresos brutos.
Características. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base imponible.
Alícuotas. Determinación, liquidación y pago. Convenio multilateral. Vías de
impugnación. Comisión Arbitral.
3.2. Impuesto
Inmobiliario. Características. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base
imponible y alícuota. Exenciones.
3.3. Impuesto
Automotor: Hecho imponible. Caracteres. Exenciones. Liquidación y pago.
3.4. Impuesto
de Sellos. Nociones generales. Hecho imponible. Armonización.
3.5. Tasas
retributivas de servicios. Tasa de Justicia. Hecho imponible.
Determinación, liquidación y pago.
4. Vías de
impugnación de tributos municipales.
UNIDAD XIV:
TRIBUTOS
MUNICIPALES.
1. Recursos
Tributarios Municipales. Autonomía o Autarquía.
Límites.
2. Códigos
Tributarios Municipales. Revisión y aplicación de
conceptos de la teoría general.
3. Tributos
en particular
3.1.
Contribuciones que inciden sobre los inmuebles. Hecho Imponible. Alcance.
Base Imponible, Unidad contributiva. Determinación.
3.2. Contribuciones
que inciden sobre los vehículos automotores, acoplados y similares. Hecho
Imponible. Contribuyentes y responsables. Exenciones. Base Imponible.
3.3.
Contribuciones que inciden sobre el comercio, la industria y empresas de
servicios. Hecho Imponible. Alcance. Base Imponible, Unidad contributiva.
Determinación. Problemática actual. Evolución jurisprudencial
3.4. Contribucionespor
ocupación diferenciada del uso del espacio público. Naturaleza Jurídica.
Contribuyentes y responsables. Determinación y Pago. Exenciones.
3.5. Otras contribuciones e impuestos
municipales.
4. Vías de
impugnación de tributos municipales.
4. METODOLOGÍA
Los contenidos enunciados comprenderán el manejo
del tema en su desarrollo doctrinal, como asimismo el régimen legal aplicable a
cada unidad y además en su faz práctica se abordarán experiencias cotidianas y
jurisprudencia.
Método de Examen:
Se realizarán tres exámenes parciales, de los
cuales dos de ellos son obligatorios para regularizar.
Examen
Final: Oral.
5.
BIBLIOGRAFIA BÁSICA
- CORTI
Horacio, “Derecho Financiero” Ed. AbeledoPerrot, Bs. As., 1997.
- GARCIA
VIZCAINO Catalina: "Derecho
Tributario". 2da. Edición. Depalma. Julio del 2000
- GlULIANI
FONROUGE Carlos: "Derecho Financiero".
Bs. As. 1997.
- JARACH Dino:
“Finanzas Públicas y derecho
Tributario" Ed. Cangallo, Bs. As. 1989.
- MORDEGLIA
ROBERTO y OTROS “Manual de Finanzas
Públicas” Ed. AZ, Bs. As. 1997.
- VILLEGAS
Héctor, “Curso de Finanzas.
Derecho Financiero y Tributario".9na. Edición. Ed. Astrea. Bs. As. 2005.
Se deberá complementar con legislación
específica en cada unidad y se propenderá al uso de Internet, especialmente los
relacionados a sitios oficiales con los cuales se vincula la materia.
6.
BIBLIOGRAFIA ESPECÍFICA (de consulta)
ALVAREZ
ECHAGÜE, Juan Manuel “La Clausura
en materia tributaria” Ed. Ad Hoc, Bs.As. 2002.
ALVAREZ ECHAGÜE, Juan Manyuel “Las sanciones tributarias frente a sus
limites constitucionales” Ed. Ad. Hoc, Bs. As. 2004.
ALVAREZ
ECHAGÜE, Juan Manuel (Director.) “Tributación
local provincial y municipal” Tomos I y II , Ed. Ad Hoc. Bs. As. 2010.
- BULIT GOÑI Enrique, “Impuesto
sobre los Ingresos Brutos”, Ed. Depalma, Bs. As. 2004
- BULIT
GOÑI Enrique, (Coordinador) “Derecho Tributario Provincial y Municipal”,
Ed. Ad-Hoc, Bs. As. 2002.
- BULIT GOÑI, Enrique (Director) “Tasas Municipales” Tomos I y II Ed.
LexisNexis, Bs. As. 2008.
- CASAS José
Osvaldo, “Derechos y Garantías
constitucionales del contribuyente. A partir del principio de reserva de ley
tributaria”. Ed. Ad-Hoc, Bs. As. 2002
-
GARCIA BELSUNCE Horacio A. (Director) “Tratado de Tributación – Derecho Tributario” Tomos I y II, Ed.
Astrea, 2003.
-
GIULIANI FONROUGE Carlos M.- NAVARRINE Susana Camila, “Procedimiento Tributario y de la Seguridad
Social” Ed. Depalma, Bs. As., 2001.
-
GOMEZ Teresa – FOLCO Carlos M, “Cuadernos
de Derecho Tributario” Ed. Nueva Técnica, Bs. As.
-
LITVAK José – GEBHARDT Jorge, “El
impuesto sobre los bienes personales”, Ed. Errepar
-
NAVEIRA DE CASANOVA, Gustavo, (Coordinador) “Los procedimientos tributarios provinciales, municipales y ante las
Comisiones Arbitral y Federal de Impuestos”, Ed. Ad-Hoc, Bs. As. 2003
-
OKLANDER Juan, “Ley de Impuesto al Valor Agregado”, Ed. La Ley, Bs. As.,
2005.
-
REIG Enrique, “Impuesto a las
Ganancias” Ed. Macchi, Bs. As., 1998.
- SPISSO Rodolfo, “Derecho Constitucional Tributario” Ed. Abeledo Perrot.3ra. Ed. Bs.AS.
2008.
-
SPISSO Rodolfo, “Tutela Judicial
efectiva en materia tributarial” Ed. Depalma, Bs. As., 1996.
-
SPISSO Rodolfo, “Acciones y
Recursos en materia tributaria” Ed. Lexis Nexos, Bs. As., 2005.
Material para la Unidad (3)
El material de estudio para la unidad (3) es basicamente el capítulo dedicado al presupuesto que Villegas trata en su libro, sin embargo, atento a que ese material es un poco escueto, es recomendable que "consulten" el material que adjuntamos aquí.
Naturaleza jurídica del Presupuesto (Giuliani Fonrouge)
Giuliani Fonrouge, Carlos M., "Derecho Financiero" Tomo I, ed. La Ley
Principios Presupuestarios (Giuliani Fonrouge)
Giuliani Fonrouge, Carlos M., "Derecho Financiero" Tomo I, ed. La Ley
Material sobre general sobre presupuesto
Apunte de cátedra de la asignatura "Administración y Contabilidad Pública" de la Carrera de Contador Público de la UNRC (respecto a este material, usen solo aquello relacionado con lo dado en clase, sobre todo lo que tiene que ver con la ejecución del gasto y el presupuestio por programa; el resto es útil pero escapa a los lineamientos de la materia).
domingo, 25 de marzo de 2012
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